Geschäftsloss fir Sole proprietäre, Partnerschaften a LLC
An dësem Artikel wäerte mir kucken wéi verschidde Verloschter fir ënnerschiddlech Geschäftsarten uginn an wéi se d'Steiererklärung fir d'Geschäftsinhaber beaflossen.
Eischtens erklären ech am allgemengen, a giff ech Iech d'Detailer fir Geschäfter, déi d' Passage duerch Besteierung hunn (dh hir Gewënn fir Gewerkschaften an Verloschter sinn duerch hir perséinlech Steiererklärung) ze ginn.
Geschäftsloss fir fir Entreprisen
Eigentümer vun enger Entreprise sinn net direkt op Gewënn fir Gewerkschaften a Verloschter besteuert, well d'Taxen eenzel vun de Betriber gehéieren. D'Propriétaire vun enger Corporation sinn Aktionären; Si besteet iwwer d'Verdeelungen (Dividenden). Keen Dividenden, keng Steiere féieren.
Geschäftslosser fir Pass-Through Entitéiten
Wéi virdrun diskutéiert ginn, fënnt fir eng Rei Zorte vu Betriber, e Gewiichtsakommes a Verloscht duerch d'Personalbesuerger zréck. Dës Geschäftszorten sinn:
- Sole proprietairen an eegent LLC (called single-member LLC ), déi Business Taxes op Schedule C berechnen
- Partnerschaften , S Entreprisen, a Multiple Member LLC, déi Business Taxes op enger Partnerschaftsteier zréckkéihen.
Bestëmmung Net Operative Verloscht
Äre ganzen Akommes an Verloschter vun all Firma a perséinleche Quellen ginn op Ärer perséinlecher Steierrecetten gesammelt. Eng Net-Operatiounsverloscht kann berechent ginn mat spezifesche IRS-Methoden. Wann Dir e Net-Operatiounsverloscht hutt, kënnt Dir e Remboursement op Ärer perséinlecher Steierrecetten kréien.
Net Operatiounsverloscht gëtt berechent duerch berechtegte Brutto Erléisse vun der Linn 37 vun Form 1040 a Subtrahéierung vun Standard- oder Eenzelausgaben (awer net subtrahéieren vun perséinlechen Ausnahmen. Méi Detailer iwwer Net-Operatiounsverloscht sinn an der IRS Publikatioun 536 verfügbar.
Net Veraarbechtung vum Verléieren gëtt op Schedule A vum IRS Form 1045 berechent (PDF). Den Titel vun dësem Formulard schreift de Begrëff "Versaatzungsziedel". Dëse Remboursement ass e Bedierfnisser datt Dir de Verloscht op e fréiere Steiertarif zitt an deem Dir e Gewënn huet. Et gëtt e "Verléieren Achterbahn" genannt (schreift et beschriwwen).
At-Risk Regelen a Geschäftsloss
An-Risiko-Regelen limitéieren Är Verloschter vun engem Business op Äre Betrag am Risiko an der Aktivitéit. Dës at-riskeg Limitë gëllt fir Partner a S Gesellschafte vun Aktionären a verschiddenen Entreprisen vun enger Entreprise . A-Risiko-Regelen zielen och op spezifesch Typen vum Geschäft Dëst ass ganz komplizéiert. Dir braucht e kompetente Steierexpert, fir se auszespillen.
Passiv Aktivitéit Losses
Geschäftsverloschter kënnen limitéiert sinn, wann se erreechen aus deem wat d'IRS "Passiv Aktivitéit" nennt, dat heescht e Betrib, wou de Besëtzer net regelméisseg, duerchgeuerdnet oder wesentlech Basis ass. Verloschter vun der passiver Aktivitéit kënnen nëmmen aus dem Betrag vun Akommes vun deem Geschäft abgezunn ginn.
Fir weider Detailer kuckt d'IRS Publikatioun 925.
Sole Proprietär a Single Member
Een eenzegen propriétaire gëtt duerch d'perséinleche Steiererklärung vum Geschäftsbezéier bestätegt (Form 1040 a Varianten). De Besëtzer vum Geschäftspartner fanne vum Schedule C, déi de Recette an d'abzügliche Käschte vum Geschäft ze weisen. Am Ende vun dëser Form, op der Linn 31, gëtt den Nettogewënn oder Verloscht vum Geschäft. Wann et e Gewënn ass, gëtt dës Nummer op d'Linn 12 vum Formular 1040 übertragen.
Wéi virdrun diskutéiert, wann Är Entreprise e Verloscht huet, musst Dir feststellen ob Dir all Är Investitioune am Geschäft "am Risiko" ass. D'Investitioune vun de meescht Geschäftsleit sinn am Risiko; Investitiounen déi net am Risiko sinn, gehéieren "Stop-Loss" oder "Non-Recourse" Kreditt. Wann all d'Aktivitéit vun Ärem Betrib op Risiko ass, kënnt Dir d'vollstänneg Betrag vum Geschäftsverloscht abezuelen.
Kuckt d'Instruktioune fir Form 6198 fir méi Informatiounen, oder préift mat Ärem CPA oder Steierberoder. Et ass eng Rubrik Dir wëllt net selwer probéieren, ausser Dir sidd positiv dass Dir wësst wat Dir maacht.
Partnerschaften, LLC a S Entreprisen
Wann Äre Betrib e Multiple Member LLC, eng Partnerschaft oder eng S Corporation ass, kënnt Dir och Verluste erofsetzen, bis zu der Héicht vun Ärer Investitioun "Basis" am Geschäft. Et ass einfachste Bléck op eng Beispill fir ze kucken wéi dëst funktionnéiert:
- Jim an den Tom sinn Partner an enger klenger Consultingfirma. Si hunn zwee $ 10.000 an d'Geschäft investéiert an hunn Profitt a Verloschter ofginn 50/50. Si hunn och e Prêt fir $ 30.000 fir den Startup geholl. Déi éischt Basis fir all Partner ass $ 20.000 ($ 5.000 plus $ 15.000).
- Den éischte Joer haten se en Akommes vu 5.000 Dollar an d'Ausgaben vun 25.000 $ fir e Verloscht vun 20.000 Dollar. Si hunn de Verlust 50/50 opgedeelt, also hunn all Verléiere vun $ 10.000. Zënter si hunn eng $ 15.000 Basis, kënne si all hir voll Participatioun vum Verloscht fir anere perséinlechen Akommes fir dat Joer ze maachen.
- Et verloosse Jim an Tom mat enger Basis vu $ 5.000 fir d'nächst Joer, ausser se huelen aner Kreditt oder addéieren hir Investitioun. Wann hiren Verloscht méi grouss ass wéi $ 5.000, kënnen se nëmmen d'Verlust op d'$ 5.000 huelen.
Verloscht Losses an der Vergaangenheet oder der Zukunft
Wann Dir Geschäfterverléisungen hutt, déi net am abezuelte Joer am Joer sinn, wann Dir de Verloscht hutt, musst Dir Iech an de Vergaangenheet oder de kommende Jore gezwongen huelen oder entscheeden. Et gëtt nach e Steiertabell oder Carrière verluer virzebereeden, an erëm, et ass eppes wat Dir eng Tax professionnitt kritt fir Iech ze hëllefen.
En Disclaimer: Wéi ëmmer a mat steierleche Froen ass dëst Thema méi komplizéiert wéi et schéngt ze sinn. D'Informatioun hei am Artikel, an op dësem Site ass nëmme fir allgemeng Zwecker. Et ass net geduecht Tax oder legal Berodung. Fir Reparatur vum Nettooperatiounsprozess an aner Berechnungen fir Är Steiererklärung ze berechnen, brauch Dir d'Hëllef vun enger erfuerene Steiererklärung ze benotzen.