Probéiert de Geschäfter ze schützen a perséinleche Gebrauch vun ongeliwwert Eegeschafte ass schwéier. Bis datt d'IRS e bessere Wee maacht, sollt Dir weiderhin detailléiert Informatiounen iwwer den Employeur vun Computeren, autoriséierten Autoen an aner Gebaier ze halen, wann Dir dës Käschten als geschäftlech Ausgaben zielt.
Wat ass Listed Property?
Lëscht ass e Propriétaire deen vun Employéen oder Eegeschaften an engem Geschäft benotzt gëtt, deen och fir perséinlecht Zwecker benotzt gëtt. D'Zorte vun opgekläerte Propriété sinn:
- Passagéier Autoen ofgewierzt 6.000 Pond oder manner
- Aner Immobilie benotzt fir den Transport, wéi eng Motorrad oder Boot
- Eigentlech allgemeng benotzt fir Ënnerhalung, Fräizäit oder Amusement, dorënner Digitalkameras a Videorecorder
- Computeren an verwandte Peripherieger
Zënter dem 1. Januar 2010 sinn Handyen an aner ähnlech perséinlechen Telekommunikatiounsapparaten net méi als "gelueden Eegeschafte" bezeechent.
Wat d'Beweiser gëtt néideg fir Dedukt LËSCHT EWECHKEET als e Business Expense?
D'IRS seet, datt d'Käschte mat der Benotzung vum gelagerten Eegentum ass net als abegraff abegraff wéi geschäftlech Ausgaben, ausser wann de Steierzueler genuch Beweiser huet fir de Betrag vun de Käschte an hir Benotzung am Geschäft ze beweisen. Dat heescht, Dir musst de Datum vun der Ausgab oder der Benotzung vum geliwwert Eegentematerial a säi geschäftlech Zweck beweise.
Ausserdeem musst Dir beweisen datt de Benotzer mat der Immobilie eng Geschäftsbeziehung fir Iech als Geschäftsbesëtzer huet. Dat ass, datt de Benotzer déi Eegeschafte benotze muss Äre Employeur oder e Kontrakt schaffen .
Zousätzlech muss Dir all Element vun der Verwaltung separat ofginn fir all Eegeschafte vun Geschäftsgeheimen, speziell:
- De Betrag vun "eenzel separat Ausgaben am Verglach mat engem Element vun der neologiséierter Eegeschafte" (pro IRS), wéi zum Beispill d'Akafskäschten, an
- De Betrag vun all Business benotzt "baséiert op déi adequat Moosstudie (dh Zäit) an de Betrag vun der totaler Benotzung vun der neideg Immobilie fir de besteierbare Period." An anere Wierder, wéi vill vum Gebrauch war fir d'Geschäft an wéi vill fir perséinlech.
Predominant Notzungstest
Well opgezielt Eegeschafte fir perséinlecht Zwecker benotzt ginn, wann Dir dëst Eegent virgeschriwwe wëllt oder d'Ausgaben erofzesetzen fir d'Benotzung vum Besëtz ze iwwerdenken, musst Dir d'Geschäftsberäich vun der Eegenschaft erbréngen.
De Virdeelungsprüfung seet dat d'Verméige muss iwwerwëtzeg (méi wéi 50%) fir geschäftlech Zwecker benotzt ginn. Wann méi wéi 50 Prozent vun der Gesamtnutzung vum Wäert am Beräich vun Ärem Handel oder Betrib betrëfft, ass d'Verméige als Geschäft geschafe ginn an d'geschäftlech Benotzung vun dësem Verméigen ass abgeschalt. Wann de Virdeel den "préimente Gebrauchsnossest" entsprécht, kënnen d'Käschte bezuelt benotze vun der Aktivitéit am Beräich vun der Geschäftswelt abgezunn sinn.
Lëscht vun Immobilien an engem Home Business
D'IRS iwwerleet datt d'Geschäft Equipement an engem net-home business zum gréissten Deel fir geschäftlech Zwecker benotzt gëtt. Awer esou Equipement an engem Home-based Business - Computeren an Peripherieger an Handysmeldungen , zum Beispill - kënne fir eegene Betrib benotzt ginn.
An engem Heemechtsland ass et méi wichteg fir gutt Rekord op all geliwwert Eegeschafte ze halen a fir sécher ze sinn datt Dir Geschäftsméiglechkeet fir dës Eegenschaft beweise kann.
Employée Use of Listed Property
Mir kucken zwou Situatiounen hei: (a) Wann d'Entreprise kaaft Gebuert kaafen, déi d'Mataarbechter benotzt, a (b) wann e Mataarbechter seng oder hir eegene Besëtzer benotzt fir Äert Geschäft.
A. Wann Dir fir d'Propriétéit vun engem Employé bezuelt hutt an d'Benotzung fir e Betribszweck läit, gëtt d'Fra vun der IRS als "fringe benefiss" befaasst. Als Suerge gëtt et net zum Mataarbechter steierbar an et ass abutlëch Dir kënnt als Geschäftsausgaben.
Wann Dir fir d'Besëtz bezuelt an d'Benotzung ass fir e perséinlechen Ausfall gëtt d'Bezuele als perséinlech betruecht. Et ass net deduktibel vun Iech als Geschäftsausgaben an et ass deierbar fir de Mataarbechter. D'IRS mengt spezifesch: "De fairen Maartwäert vun esou enger Benotzung ass beinhaltbar am Bruttoakommes vum Mataarbechter."
B. Wann de Mataarbechter seng oder hir eegene Besëtzer benotzt (oder e geläschte Immobilie vun engem Employé) fir d'Servicer als Employé leet, ass dës Notzung net geschäftlech benotzt, ausser datt et zwou Kriterien entsprécht:
- Deduktioun fir Mataarbechter
D'Employéeën kënnen d'gespäichert Eegeschafte op hir perséinleche Steier zousätzlech retten, wann (1) et fir de Convenience vum Patron sidd oder (2) et als Bedingung vun der Aarbechtsplaz verlaangt gëtt. Wann Dir dës Ofsetzung wëllt huelen, ass sécher datt Dir ee vun dësen zwou Critèren ënnerschreift. - Business Use Requirement
D'Eegeschafte musse gewéinlech (méi wéi 50%) gebraucht ginn fir qualifizéiert Geschäftszwecker. An erëm huet Dir dëst Ufuerderzuch ze bewältegen.
Benotzt fir den Avantage vum Employeur. Ob d'Benotzung vu recitéierte Besëtzer ass fir d'Bequemlechkeet vum Employeur aus all de Fakte bestëmmt ginn. D'Benotzung ass fir d'Agencen vum Employeur, wann et fir e substantielle Geschäftszuch vum Patron ass. D'Benotzung vun der beoptraagter Eigenschaft am reguläre Aarbechtszäite vun den Aarbechter fir de Geschäfter vum Patron ze traitéieren ass allgemeng fir d'Bequemlechkeet vum Employeur.
Benotzfolle gebraucht als Konditioun vu Beschäftegung. Ob d'Benotzung vu recitéierte Besëtzer ass eng Zoustëmmung vun der Aarbechtsplaz hängt vun all den Fakten an den Ëmstänn. D'Benotzung vum Besëtz muss fir de Mataarbechter néideg sinn, fir d'Aufgaben richteg ze maachen. De Patron braucht net explizit de Mataarbechter ze benotzen fir d'Besëtz ze benotzen. Eng blo Erklärung vum Patron, datt d'Benotzung vun der Immobilie ass eng Zoustëmmung vun der Aarbechtsplaz ass net genuch.
Ausschreiwungen an Ofschleefend Eegeschaften
Lëscht vun de Besëtzer déi net den iwwerwältege Gebrauch Tester erliewt ass net berechtegt d' Section 179 Ofschätzung oder aner beschleunigte Abschiebungsmethoden . Ausgaben fir zivilrechtlech Besëtzer déi net den iwwerwältege Gebrauchstest erfëllt sinn limitéiert.
Fir méi Informatioune vum IRS
Fir méi Informatiounen iwwer de geläschte Immobilie an d'Abschiebung, kuckt d'IRS Publikatioun 946: Wéi fir d'Ofdeelung vun Immobilien.
Disclaimer: Den Auteur ass net e CPA, Enrolled Agent, oder e lënkser Steiererklärer. D'Informatiounen an dësen Artikel sinn allgemeng Zwecker a soll kee Steieramt oder juristesche Berodung sinn. Jiddlech Geschäftssituatioun ass eenzegaarteg, a Steierreform a Gesetzer änneren regelméisseg. Sech sécher mat Ärem steierlechen oder legal professionnelle Beroder konsultéieren ier Dir Äert Décisiounen virlescht, déi Är Steieren oder juristesch Situatioun beaflossen.