D'IRS soen datt all Benefice oder Ausbezuele fir Leit déi net fir aner Mataarbechter zur Verfügung gestellt ginn, kënne Steiere bezuele fir de Mataarbechter.
Beim Iwwerpréiwung vun dëser Lëscht vun net cash ze kréien, ginn zwee Faktoren diskutéiert:
- Ob de Benefiz ass oder kann dem Fräiberuffler als Affekot abegraff sinn. Fir datt én erwaart sinn, musst Dir op d'IRS weisen datt de Käschte "normal an néideg" fir d'Geschäft war.
- Ob de Benefiz ass finanziell als Entschiedegung (Gehalt) dem Mataarbechter.
Wann e Verkeefer fir de Mataarbechter besteet, ass de Wäert dee Betrag deen den Mataarbechter fir dësen Avantage bezuelt huet bei der Transaktioun vun Aarm .
Boxen am Sportplatz
Wann eng Firma kaaft oder e Skybox oder Luxuskëscht bei engem Sportsdeeg leet, kann d'Entreprise net méi wéi de Präis vun der selwechter Zuel vun den reguläre Siten an där Plaz. Aner Associatiounen (Catering, zum Beispill), mussen "normal an noutwendeg" sinn fir d'Geschäft als Ofleetungsausgaben abzuzahlen .
Eng Box déi gekacht oder leet an d'Virdeeler vun engem spezifesche Exekutive kënnt steierlech ass.
Präiser / Bonussen
Präisser oder Bonussen ginn als Entschiedegung. Passt op volle Betate vu net cash ze bezuelen "am Numm vun" Manager. Wann dës Liwwerungen als perséinlech sinn, gi se net deductibel fir d'Firma an si sinn steierlech an der Exekutiv.
Club Memberen oder Klub Dues
Clubmemberen oder Klub Dues vun all Zorte sinn net deduktibel, ausser datt se e spezifescht Geschäftszwecker hunn (eng Handelsgruppe, zum Beispill). Dëst beinhalt och sozial, sportlech, sportlech, luncheon, airline a hotelclubs. Den Zweck vum Club ("geschäftsfräi") net de Numm kontrolléiert. Wann d'Käschte eng deduktibel sinn, ass et besteierbar Gewënn fir d'Exekutiv.
Firma Kreditkaarten
Vill Entreprisen erméiglechen Employéën Kreditkaarten kaafen fir Elementer fir d'Firma ze kaafen. Verschidde Firmen verëffentlechen Kreditkaarten fir Leit an d'Rechnungen bezuelen ouni datt d'Exekutive fir Geschäftszwecker ze weisen. Perséinleche Käschte bezuelt duerch dës Kreditkaarten fir Leit déi als steuerbar Fringe profitéieren an se kënnen net als geschäftlech Ausgaben abgezunn sinn.
Executive Iesssaal
Meals op Employéë geplangt ass a fir d'Bequemlechkeet vum Employeur kann aus dem Akommes vun der Exekutiv ausgeschloss ginn, wann d'Käschte vum "minimale Fringe" getrennt sinn , fir vum Erzéiungsermär auszeschléissen.
Krediter un Leit
D'IRS ginn ugeholl datt e Prêt fir eng Exekutioun wierklech eng Entschiedegung ass, ausser et kann ugewise ginn datt de Prêt bon ass. Faktore fir e Prêt ze bidden sinn (1) d'Existenz vun enger Versechmachung, (2) Bargittheeten op enger bestëmmten Zäitplang, (3) Zënssaz a (4) Sécherheet.
De Prêt soll als Fuerderung op d'Firmenbicher ze liesen sinn, an de Zënssaz soll um Marché kommen. Perséinlech Kredite fir Offiziere an Directeure vun ëffentleche Betriber ginn vum Sarbanes-Oxley Act of 2002 verbannt.
Reduktiounen
Reduktiounen op Eegeschafte oder Servicer fir Clientë mussen all Beschäftegter op enger net-diskriminatorescher Basis zur Verfügung gestellt ginn. D'IRS erlaabt net Firma Rabatte fir Direktoren an onofhängege Kontraktoren . Et ass net kloer vun dësem IRS Artikele, ob dës Rabatt op d'Mataarbechter steierbar sinn oder wann de Wäert vun dësen Rabatt en deduktabel Businessausfall an Employeuren ass.
Eenzelner / onofhängeg Liewensversécherung
De Wäert vun der Ehepartner oder ofhängeg vun der Liewensversécherung muss an d'Recetten vun der Exekutiv gehollef ginn. Well et kee Betribszweck fir dëse Virdeel ass, ass et wahrscheinlech net dedizibel fir d'Firma.
Transport / Auto fir de Mataarbechter
Wann en Employeur e Auto oder e weidere Vehikel fir eng exekutiv Benotzung ubitt, kann de Betrag aus dem Erléis ausgeschloss ginn, sou datt de Betrag, deen als " deduktible Geschäftskäschten" zougänglech ass, wann d'Exekutive fir seng Benotzung zoulässeg wären. De perséinleche Gebrauch vum Auto ass exemplarbar.
Employer bezuelte Parking
Parkplazen a Transitvergëftunge sinn net mat dem Mataarbechter bestätegt, wann e spezifesche monatlecht Grenzen net überschritt. Kuckt mat Äre Steierberoder .
Employée benotzt vun der Lëscht
Eigentlech wéi Laptop an Handys. Wann Dir e Laptop fir en Exekutiv ubitt, detailléiert Ublécksdaten ze halen fir d'geschäftlech Benotzung vun Computeren z'entwéckelen, déi heem geliwwert ginn oder vun de Führungskräften heem goen. Et gi keng Ausnamen, déi Ausnahmen wéi "kee perséinleche Gebrauch" fir Computere sinn.
Handyen Telefons- a Autofabrikë fir Leit mat Behënnerungen kënne och aus engem Gewënn vun engem Exekutiv net ausgeschloss ginn, wann detailléierte Rekorder opbewäert ginn Dokumentatioun vu Geschäftsverbrauch fir Kaf oder Operatioun ze weisen.
Ëmzuch
Verzuchzuelen, déi d'Patron'en bezuelen, ginn normalerweis als steuerbar Akommes fir Mataarbechter. Nëmmen d'Käschte fir perséinleche Saachen ze verschécken an de Wee op déi nei Plaz ze deduktibel sinn. Käschten wéi Mèi an Ënnerdeelung an temporärer Quartier sinn net deduktibel. Zousätzlech goufen aner Käschte vum Patron, wéi Brokerage-Gebaier, Propriétéitaxen, Versécherungen, Fixatiounskäschte, an Ersatzkäschte bezuelt vu Verkaaf vun der fréierer Heemechtsplaz, am Bruttoakommes vum Mataarbechter.
Vakanz
Wann Dir fir eng Vakanz fir en Exekutiv (Hotel, Fluchhafen, an aner Ausgaben) bezuelt, ass de Wäert vun der Vakanz als als perséinlech perséinlecht muss an de Bruttoakommes vum exekutive Suivi agefouert ginn. De Wäert ass och net fir den Employeur als entgéintwierken.
Spouse / abhängt / aneren eenzel Rees duerch en Exekutiv
Paiementer fir e Mann, ofhängeg oder aner Leit mat engem Exekutiv ze reesen, sinn net deduktible Geschäftszäiten, ausser (a) d'Personal ass en Employé, (b) D'Rees vum Individuum ass fir bonaufeg Geschäftszwecker, a (c) Ausgaben wäerten soss vun der Persoun abezuzeg ginn. Fir dës Ausnahmen ze rechtfertegen, gitt gutt Rekordnimm op den Zweck vun der Rees an d'Zäit vum Verbrieche vun dësem Individuum op Geschäftszwecker.
Finanzplanung, Verméigensverwaltung
Finanzplanung oder Reparaturverwaltungsdéngscht, déi op d'Leadë gelieft ginn, gëllt als steierfrëndleche Fridden. Et ass onwahrscheinlech datt si als abzuchbare Business Ausgaben qualifizéieren.
Qualifizéiert Pensiounsplanung Servicer
Wann Dir e qualifizéierten Resepresentatioun hutt, kënnt Dir Äert Employeur mat Pensiounsplangservicer unzebidden; Dës Servicer ginn net als Erléis fir d'Mataarbechter ugesinn. Är Entreprise ka sech net diskriminéieren fir héich ausgeglachene Führungskräften bei der Gestaltung vun dëse Servicer.