D' Hausoffice Dossier baséiert op de Prozentsaz vum Aarbechtsberäich op d'Gesamtfläch vum Haus. Hutt Dir u Krediterhëllef zoulässeg ënnerschriwwen, ofhängeg vun deem Steierzueler eng selbständeg Persoun oder en Employé.
A béide Fäll muss de Heemechtsstaat regelméisseg a exklusiv fir geschäftlech Zwecker benotzt ginn. Selbstänneg kann hir Hauskäschteauskierzung géint hir Erzéiungserliewen erofhuelen an doduerch hir Income Tax an d'Selbstbeschäftegungssteier reduzéieren.
Mataarbechter, déi heiheem schaffen, kënnen d' Hausoffice deduet kréien, wann et aus dem Haus ze schaffen ass fir d'Bequemlechkeet vun hirem Patron. D'Employeuren deduudéieren hir Heemechtsplaz als Deel vum Dépôt vun der Employeur Geschäftsausgabe, wat potentiell Ertaaselungssteier reduzéiere kann.
Zousätzlech Kriterien fir den Office Office Déduction
Fir ze benotze fir de Büro vun de Bürosekabonne ze zéien, muss eng Persoun en Deel vun senger oder hierer wunnen ausschliesslech op enger regulärer Basis an enger vun de folgende Weeër benotzt:
- als Haaptindustrie fir all Commerce a Geschäfter,
- als Plaz vun der Firma, déi vu Patienten, Clients oder Clienten an der Sitzung oder der Affirmatioun vun der individueller Taxpayer am normalen Verglach vu sengem oder hirem Handel oder Geschäft benotzt gëtt oder
- Am Fall vun enger separater Struktur déi net mat der Residenz verbonnen ass, gëtt de Raum an Zesummenhang mat der Geschäftshëllef oder dem Commerce benotzt. (Interne Revenue Code Deel 280A (c).)
Zousätzlech hunn d'Mataarbechter e véierte Critère erunzegoen: d'exklusive geschäftlech Benotzung vum Heemechtsland muss fir d'Bequemlechkeet vum Employeur (Interne Revenue Code Section 280A (c)) sinn an net "just adequat an hëllefräich" (Publikatioun 587).
Während der Aarbecht vum Haus ka passend an hëllefräich fir den Employé sinn, muss aus Haus wunnen fir de Bequemlechkeet vum Employeur fir de Steierfräiheet ze sinn.
"Telecommuter, déi verlaangt fir doheem ze schaffen, erfëllen d'Redaktoren vum JK Lasser 's Är Einkommestätegkeet (Säiten 410-411, 2013)," awer wann en Employé an Telekommunikatioun ufänkt an den Employeur huet Office D'IRS ass wahrscheinlech d'Argumentatioun vun ongewéinleche Fakten, datt d'Heemechtsplaz fir d'Bequemlechkeet ass an net fir d'Bequemlechkeet vum Employeur. D'IRS huet keng spezifesch Richtlinnen fir Telekommunikatioun. "
Wat Exklusiv Benotze fannt Dir
Exklusiv Benotzung heescht, datt de Stater Büro benotzt nëmme fir geschäftlech Zwecker an net fir perséinlech Zwecker benotzt. An der Publikatioun 587 erkläert de IRS:
"Fir ze qualifizéieren ënnert dem exklusiven Uwendungstest, musst Dir e spezifescht Gebitt vun Ärem Heem nëmmen fir Är Handels- oder Geschäftszwecker benotzen. De Beräich dat benotzt fir Geschäft kann e Raum oder e weideren identifizéierbaren Raum sinn. eng permanent Trennwäit.
"Dir erënnert déi Ufuerderunge vum exklusiven Uwendungsproblem wann Dir déi Géigend a Fro fir Geschäftszwecker an aus perséinlechen Zwecker benotzt."
Et ginn zwou Ausnahmen un de exklusiven Uwendungstest:
1. Deel vum Haus ass fir d'Lagerung vun Inventar oder Produktbeispill
Wann eng Persoun en Deel vu senger oder hirem Residenz benotzt fir Inventar oder Produkterprobleemer ze speparen, kann de Späicherraum an der Berechnung vum Home Office Dossier enthale sinn ouni datt de Raum muss de exklusive Gebrauchstest erfëllen. Fir de Späicherplatz abezunn, muss d'Persoun all dës fënnef Tester maachen:
- "Dir verkaaft Produiten um Gross- oder Händler wéi Ären Handel oder Geschäft.
- "Dir hutt d'Inventar oder Produktproblemer an Ärem Heem fir d'Benotze vun Ärem Handel oder Geschäft.
- "Äert Heem ass deen eenzegen fixe Stand vun Ärem Handel oder Geschäft.
- "Dir benotzt de Stauraum op eng regelméisseg Basis.
- "Dee Raum Dir benotzt se e getrennt identifizableierbare Raum fir Späicher." (Publikatioun 587, IRS.gov)
Dës Regel schéngt besonnesch hëllefräich fir Leit déi verkaaft ginn duerch Auktioun oder Délai, op Flohmarkt oder Stroossfestivalen, an aner Händler oder Grossist, déi keng separat Geschäft oder Lagerhal fir d'Inventar gespaart hunn. Den IRS erklärt am Fact Sheet 2007-23:
"[A] Uctionnementer a Sendungverkeefer kënnen hir Verzéngung mat dem Ausmooss vun de Flächen, déi regelméisseg benotzt ginn, fir de Raum an der Residenz, déi regelméisseg benotzt gëtt, ze berechnen sinn (fir exemplaresch Inventar- a / oder Produktproblemer ze spiere wann d'Residenz ass déi eenzeg fix Plaz vun der Geschäfts- oder Grosshandelverkaaf oder Konsigneschäft. "
De IRS stellt d'folgend Beispiller dës Ausnahm op den exklusiven Uwendungstest bei der Publikatioun 587:
"Äert Doheem ass deen eenzegen fixe Stand vun Ärem Geschäft vun de Mechaniker" an Handwierksgeschäft. Dir benotzt regelméisseg d'Hallef vun Ärem Keller fir op Lagerung vun Inventar a Produktproblemer. Dir benotzt d'Kaart fir perséinleche Zwecker benotzt. esouguer wann Dir dësen Deel vum Keller ganz ausschliisslech fir Geschäft benotzt. "
2. Deel vun der Heem gëtt als Kannerbetreiung benotzt
Wann eng Persoun en Täschsdéngscht aus hirem Heemechtsland leeft, kann de Gebuertsdeeg fir Kannerbetreiung och nach hir Aarbecht fir de perséinlechen Gebrauch benotzt ginn. Fir dës Situatioun z'ënnerstëtzen, ginn d'Betreiungsbetreiber erlaabt hir Hauskonditioune abzzéien, och wann de Gebitt net ausschliesslech fir Geschäft benotzt gëtt.
An der Publikatioun 587 erkläert de IRS:
"Wann Dir Plaz an Ärem Haus op enger regulärer Basis benotzt fir Occasiounsbetreiung ze benotzen, kënnt Dir Äert Découverte fir dësen Deel vun Ärem Haus behaapten, och wann Dir de selwechte Raum fir net-geschäftlech Zwecker benotze fir Iech fir dës Ausnam ze exklusiv ze benotzen Dir musst zwou vun dësen Ufuerderungen erreechen.
- "Dir musst an der Handels- oder Betribsbetreiung vu Kannerbetreiung sinn, Persoune vu 65 Joer oder méi, oder Leit, déi kierperlech oder geescht kaaft fir selwer ze këmmeren.
- "Dir musst Iech ugewannt ginn, gewëllt oder befreit hunn datt Dir e Lizenz, Zertifizéierung, Registratioun oder Zoustëmmung als Kannerbetreiungszenter oder als Familljeband oder Gruppengesellschaft doheem hutt. Wann Dir Är Demande net erfëllt hutt gouf ofgeleet oder Är Lizenz oder aner Autorisatioun gouf ofgeschloss. " (Kuckt och, Interne Revenue Code Deel 280A (c) (4).)
Dagesbetribsbetreiber berechnen hir Geschäftsbudget Prozentsatz fir den Home Office Dossier op Form 8829, Zeilen 4 bis 7.
Wat Regelméisseg Gebrauch heescht
Regelméissegen Gebrauch bedeit datt de Stater Bürogebitt ëmmer konsequent fir geschäftlech Zwecker benotzt, anstatt sporadesch oder heiansdo.
"Wann Dir ënnert dem normalen Gebrauchsprogramm qualifizéiert sidd, musst Dir e spezifescht Gebitt vun Ärem Haus fir Geschäftsreeg benotze fir ze reegelméissegen Occasioun oder gelegentlech geschäftlech Benotzung ass net regelméisseg benotzt. Dir musst iwwer all Fakten an Ëmstänn festleeën, wann Dir Äert Gebrauch ass regulär Basis ". (Publikatioun 587, IRS.gov)
D'Home Office Deduktion fir Self-Employed Persons
Fir selbststänneg Leit, reduzéiert d'Hauskompensatioun d'Nettogewënn vun der Gewerbestema virun der Gewiichtsteier an der Selbstbeschäftegungssteier. Domadder hëlleft d'Home Ofsudung och d'Erhéijungssteier a d'Selbstbeschäftegungssteier.
D'Home Office Deduktioun fir Mataarbechter
Fir Mataarbechter, ass d'Home Office Deduktioun als Deel vun der Zort Ënnerzuel vun Zousatz fir Mataarbechter fir Geschäftsbeamte geholl . Total Diversitéit Detectioun (déi all Haushalter Ausgaben bitt) ginn um 2% vun der justifizéierter Bruttoakommes vun Persounen reduzéiert. De Rescht, no der Reduktioun um 2% vun der AGI, ass wat fir e itemized deduction fonktionnéiert. Verschidden Zuchaccutiounen ginn duerch d'alternative Mindeststeuer (AMT) ugepasst. Also Mataarbechter, déi ënnert d'AMT ënnerleien wäerten fannen datt se e wéineg oder kee Virdeel brénge vum Ofleien vum Heemechtsplatz an aner Arbechtsprozeduren.
Mataarbechter, déi doheem schaffen, kënnen dorunner leien, d'Erléisung vun hirem Patron fir de geschäftleche Gebrauch vun hirem Heem. Wéi laang de Patron de Mataarbechter fir Hauskäschteausgaben ënner engem verantwortungsvollen Plang rembourséiert, kritt de Mataarbechter en Steierverwäertung vun hire Büroausgaben erofzesetzen an den Employeur erofzesetzen fir d'Hauskonsultatiounen. An dëser Situatioun géif den Employeur net d'Hauskonsultatioun op hir Steiererklärung abezuelen, well de Käschteplang schonn zréck gesat gouf. Reimbursements vermeide also d'2% vun der justifizéierter Brutto-Erhuelung bei der Hausverkënnegung a vermeit d'AMT-Upassung.
Beispill. Teresa ass en externen Verkafsstellenn, an hir Employeur huet se net mat all Büro ass. Teresa ass verlaangt fir doheem ze schaffen, wann se net reest, mat de Clienten ze treffen. Teresa benotzt 12% vun hirem Haus als Büro, déi se regelméisseg benotzt (fënnef Deeg an der Woch, wann net reest) an exklusiv (de Raum gëtt net fir perséinlech Aktivitéiten benotzt). Teresa's Léin sinn 50.000 Dollar an si huet keng aner Akommes a keng Korrigéiere vum Akommes. Teresa hire Loyer ass $ 2.000 pro Mount, an hatt huet nach keng aner Krediterpaus. Loosse mer kucken, wéi hir Hausoffice Dossier berechent gëtt a wéi d'steierlechen Auswierkunge wäerte sinn.
Home Office Dossier: 12% x $ 24.000 jährlecht Léisung = $ 2.880.
Als Employé géif Teresa dës als allgemeng Detailer dedukt op hirem Schedule A. abegraff. Relevante Linnen vun hirem Formular 1040 a Schedule A géing sou ausgesi wéi:
Zeil | Beschreiwung | Betrag |
1040 Line 7 | Loun | 50.000 |
1040 Line 37 | Justifiéiert Brutto Ersatz | 50.000 |
Sch. Eng Linn 21 | Onerlaabten Employéeën | 2.880 |
Sch. Eng Linn 26 | Manner 2% vun de justifiéiert Bruttoakommes | -1.000 |
Sch. Eng Linn 27 | Deduktlech Deel vu verschiddenen Deductions | 1.880 |
Loosst eis léiwer wat d'Steierenergie fir Teresa sinn. Als éischt musse mir analyséieren ob et fir Teresa virgesinn ass fir d'Standardduerkung ze präziséieren oder ze huelen. Baséierend op d'Informatioun proposéiert, wësse mer net. Ass d'total vun all Teresa's Detailer abegraff, abegraff déi portugisesch Portioun vu hiren ënnerschiddlech Deductions, méi wéi hir normale Deduktioun fir dat Joer? Oder ass si verfollegt ze identifizéieren? Wann d'Ofdreiwung géif méi bëlleg Resultater bréngen wéi d'Standard Ofduktioun.
Wat wären d'steieresch Auswierkunge wann hatt Elementer? Baséierend op wat mir iwwert seng Finanzen wëssen, ass Teresa wahrscheinlech an der 25% Steiererliichterung (mat de Steierequote 2014). D'Teresa-Haus Kafferdéngung vun 1.880 $ (no 2% vun der AGI Schwelle) reduzéiert d'Fédératioun vun der Bundessteier um 1.880 x 25% = $ 470.
Alternativ konnt Teresa d'Erléisung vun hirem Patron retten. Wann hir Employeur Teresa $ 2,880 fir d'Geschäftsgebrauch vun hirem Heem erofgeholl huet, ass dat 2.880 $ un Steiererklärung fir Teresa. Si hätt net berechtegt fir déi selwecht Bürogehälterer Ausgaben nees als allgemeng zousätzlech Ofdreiwung ze deduzéieren. An dësem speziellen Beispill kann Teresa d'Hausoffäll abegraff a seng federesch Akommessteier op 470 Dollar reduzéiere oder hatt konnt $ 2,880 an de Steierfräiheet vun hire Fraen kréien.
Wat de Käschte kann am Home Office Déduction fonctionnéiert ginn
Home Office Ausgaben ginn zu direkten an indirekten Ausgaben gruppéiert. En direkte Käschte gëtt e Käschtefäheg ass alleng mat dem Heemechtsmarché abegraff a komplett abegraff sinn. "Direkt Ausgaben profitéieren nëmmen de Geschäftsgebai vun Ärem Heem. Si schafen Biller oder Reparatioune fir d'spezifesch Gebitt oder Zëmmer benotzt fir d'Geschäft" (Instruktioune fir Form 8829).
Indirekt Ausgaben sinn Ausgaben, déi op déi ganz Eegeschum zitt. "Indirekt Ausgaben si fir ze hale vun Ärem ganze Haus. Si profitéieren souwuel fir d'Geschäfts- a perséinlech Deeler vun Ärem Heem." (Instruktioune fir Form 8829). Indirekt Ausgaben wéi Loyer, Versécherung an Utilitys sinn abzuzielbar op Basis vun de Prozentniveau vum privaten Büro.
Ausgaben mat engem Heiser Büro sinn:
- Rent
- Utilities
- Assuranceversécherung
- Reparatur an Ënnerhalt
- Verléiert Casualty
- Hypothéik interesséieren
- Eegeschaftsteier
- Ofschätzung
Business-Use Prozentsatz fir den Office Home Déduction
De Betrag vun den Hauskäschteauskapitalen, déi ofgeschnidden kënne ginn, ass festgeluegt ginn datt de prozentualen Deel vum Büro vum Office an de ganzen Haus oder Appartement verglach gëtt. Dee Prozentsaz gëtt benotzt fir festzeleeën, wéi vill Dir Är indirekt Ausgaben ka abgezunn sinn. D'IRS konsultéiert:
"Fir de prozentualen Prozentsaz ze fannen, vergläicht d'Gréisst vum Deel vun Ärem Heem, datt Dir fir Äre Betrib op Äre ganz Haus benotzt. Benotz den prozentualen Prozentsatz fir de geschäftsräichsten Deel vun de Käschte fir de ganze Haus ze operéieren.
"Dir kënnt eng gewëssen raisonnabel Methode benotzen fir den prozentualen Prozent ze bestëmmen. Déi folgend sinn zwee allgemeng benotzt Methoden fir den Prozentsatz ze gesinn.
- "Gitt d'Gebitt (Längt mat der Breet multiplizéiert) fir d'Geschäft fir déi Gesamtfläch vun Ärem Heem benotzt.
- "Wann d'Zëmmer an Ärem Haus all iwwer déi selwecht Gréisst besteet, kënnt Dir d'Zuel vun den Zëmmer benotzt fir d'Geschäftszäiten vun der Gesamtzuel vun den Zëmmeren an Ärem Heem." (Publikatioun 587).
Zum Beispill, denkt de Tom säin zweet Schlof regelméisseg an ausschliesslech als Büro benotzt, an dat Zëmmer misst 10 Meter vu 15 Fouss (150 Fouss). Tom's ganz Haus misst 1.250 Quadratmeter. De Prozentsaz vum privaten Gebrauch vum Tom ass 150 gedeelt ginn op 1,250, dat entsprécht 12%. Wann den Tom d'Qualifikatiounen entsprécht, déi Tomate virdrun opgefouert goufen, géif Tom 12% vun indirekten Heem-office-bezuelt Ausgaben (zB Miete, Versécherter Versécherung a Versuergung) abezuelen. Ausserdeem konnte Tom 100% vun all direkten Büro vun de Bürosbedéngungen abezuelen (wéi zum Beispill d'Reparatur vun der Trockenmaart am Home Office oder de Bürogebai).
Limitatioun um Home Office Déduction
D'Home Office Deduktioun ass limitéiert op e perséinleche Nettogewënn vun enger Persoun vum Handel oder Geschäftsmëttelen, op déi d'Heemechtsstad ass bezuelt. Nett Nettogewënn ass den Bruttoakommes vum Handel oder Geschäftsminus ofgebrachbare Käschte wéi den Homeoffice deduction. All Haushalter Dossier iwwer dës Limit ginn no de Steieren a Steieren ofgesat. An anere Wierder, kann de Bureau d'Nettogewënn vun engem Geschäft am meeschten op Null reduzéieren, awer net manner wéi Null. D'Hausoffice Dossier kann net benotzt ginn fir e Verloscht ze erschafen oder e Verloscht ze erhéijen.
Méi spezifesch:
"Wann Äre Bruttoakommes aus der Geschäftswelt vun Ärem Heem entsprécht oder manner wéi Äre Gesamtbudget (inklusive Abschiebung) kënnt Dir all Äre Businessausgaben mat der Benotzung vun Ärem Heem abzéien.
"Wann Äre Bruttoakommes aus der Geschäftswelt vun Ärem Heem ass manner wéi Äre Gesamtbudget sinn, gëtt Är Deduktioun fir gewësse Aufwendungen fir d'Geschäftsbenotzung vun Ärem Haus limitéiert.
"Är Deduktioun vun anere net-verwiksellesch Ausgaben, wéi Versécherungen, Utilitys an Abschiebungen (mat abezuelt Abschiebungen), déi fir d'Geschäft zougänglech sinn, beschränkt sech op d'Bruttoakommes aus der Geschäftsberäich vun Ärem Haus minus d'Zuel vun den folgenden.
- "De geschäftsräichsten Deel vun de Käschten déi Dir kënnten abzebauen, och wann Dir Äre Betrib fir Geschäftsleit net benotzt (zB Hypothesen, Immobiliebesteuerten an Affer Verlierwen, déi als zousätzlech Ofgrenzungen op Schedule A (Form 1040) zulässlech sinn. ..
- "De Businessausgaben, wat d'Geschäftstätegkeet an der Heemechtssekretioun betreffen (zum Beispill Business-Geschäft, Versuergung an Abschiebung op Ausrüstung), awer net op d'Benotze vum Haus selwer" (Publikatioun 587).
D'Berechnung vum Home Office Deduction
Fir de Home Office Dossier ze berechnen, musst Dir wëssen, wat Är Ausgaben fir d'Heemechtsplatz sinn, egal ob dës Ausgaben direkt oder indirekt dem Hausbüro ass, dem Prozentsatz vun der geschäftlecher Benotzung vum Heemechtsort an der Limitatioun vun der maximaler De Betrag vun der Home Office Dossier.
Wann de Raum als Heemechtsplaz fir nëmmen en Deel vum Joer benotzt gëtt, seet nëmme sécher fir d'Zäit ze gebrauchen, wann de Raum als Hauskabin bei der Berechnung vun Ärem Verdingscht benotzt gouf.
D'Hausbesëtzer mussen hir Découitéiten tëscht Schedule A an dem Home Office deduudéieren. Dëst gëllt fir d'abzielbaren Ausgaben fir Hypothéik, Besteierungssteier a Pensiounsverloscht. Fir weider Detailer kuckt d'Instruktioune fir Form 8829, Lines 9, 10 an 11, vun der IRS.
- Selbstänneg Leitplazen De Schedule C berechtegt hir Home Office Ofduktioun, an all Begrenzung op der Ofsetzung, mat der Form 8829 (pdf).
- Selbstänneg Bauer, Self-employed Geschäftspartner, an Mataarbechter berechtegten hir Home Office Ofduktioun an all Beschrëftung vun der Ofsetzung mam "Worksheet to Figure Deduction for Business Use of Your Home" fonnt an der Publikatioun 587 (pdf).
Vereinfachte Method fir d'Berechnunge vum Home Office Dépôt
Vun Ufank 2013 gëtt d'IRS de Gebrauch vun enger vereinfacht Method fir d'Hauskonto Dossier ze berechnen. Ënner der vereinfacht Method entwéckelt d'Hausoffice deduction op $ 5 pro Quadratmeter multiplizéiert mat der Géigend vum Heemechtsland, bis zu 300 Quadratmeter. Déi vereinfacht Methode ass limitéiert op "$ 1.500 pro Joer op Basis vu $ 5 a Quadratmeter fir bis zu 300 Quadratmeter", huet d'IRS gesot (IR-2013-5).
Record Keeping
Dokumenter fir den Hauskonto Reduktioun sollen un der Kopie vun der Steiererklärung behaalen ginn. Relevant Dokumentatioun ka mat:
- Moossnamen vum Haus Bureau an der Gesamtfläch vum Haus;
- Proof vun der Ausbezuelung vun Léin, Utilities, Reparatur, Versécherung an aner Ausgaben, déi als Deel vum Home Office Ofduktioun behaapt ginn;
- Dokumenter, déi dem Heemechtsland weisen, ass fir d'Bequemlechkeet vum Employeur (fir Mataarbechter);
- Dokumenter, déi de Büro vun der Heemausgabe benotzt, ginn regelméisseg an exklusiv fir geschäftlech Zwecker benotzt.