Wann Profitt Ok ass a wann et net geet
Wat musst Dir iwwer Nonprofit "Gewënn" wëssen? Wéi ënnerscheet Dir tëschend de steierbaren Geschäftsaktivitéiten an déi déi net besteierbar sinn? Wat ass de Moos um "onverwandte" Geschäftsaktivitéiten?
Och wann net professionnel Organisatiounen net geschaf ginn fir Profit ze verfollegen, heiansdo hunn se se. De Profit gëtt net de net-profitoriséiert sou laang wéi dee Gewënn duerch mission-related Aktivitéiten generéiert gëtt.
Mä e Gewënn ass besteierbar, an e Gewënn ass net. Vill Nonprofits engagéieren an "related" Geschäfteraktivitéiten fir ze hëllefen hir primär Missioun ze halen. E Benefice vun esou Aktivitéit ass steierlech exempt.
Wat ass eng Missiounsbedingesch Aktivitéit?
Loosst eis e Beispill vun engem Musée benotze fir Summerkursen fir Highschool Studenten a Kriibserkennung fir eng Gebitt. Zënter dem Missioun vun der Musée schreift d'Bildung vun der Öffentlechkeet iwwer Konscht, d'Erléisse vu sou Coursen ass steierlech exempt.
Profitéiert vun enger "onofhängeg Geschäftsaktivitéit" ka besteierbar sinn. D'Steiererklärung gëtt de UBIT genannt (net verknüpft fir Geschäftsbesteierungsteier). E Beispill kann e Beispill sinn, wann de Musée eng Zäitschrëft publizéiert, déi Reklamme fënnt, déi näischt mat senger Missioun vun der Erzéiung an der Konscht maachen. D'Akommes vun de Reklamm hätt net verknëppelt a besteierbar.
Wat ass eng verbrengen Geschäftsaktivitéit?
D'IRS seet datt onofhängeg Geschäftsaktivitéit dës dräi Attributer huet:
- Et ass e Handels- oder Geschäft,
- Et gëtt regelméisseg getraff an a
- Et ass net wesentlech derzou fir den befreien Zweck vun der Organisatioun ze förderen.
Also, Är onprophetesch Pre-School's e puer Kéier a Bicher kaafen net qualifizéieren fir UBIT, mee op enger Pizza-Saart op der Säit wahrscheinlech wier.
Wéi vill-onbedingte Geschäftserfolg huet den IRS erlaabt?
Ech hat d'Emily Chan, e Nonprofit Attorney, fir seng Meenung gefrot.
Hei ass wat se gesot hunn:
Net-Profit-Organisatiounen sinn allgemeng limitéiert wéi d'Unzuel vun Geschäftsaktivitéiten déi se maachen kënnen.
Mä den Internale Revenue Service (IRS) ass net spezifesch iwwer wéi vill zulässlech Verduerderung kann duerch verbonnen Quellen generéiert ginn.
Obschonn kee fixen Prozentsatz Limitatioun existéiert, sinn et zwee Haaptgrënn, firwat datt d'Geschäftsrevenu Är Besoine fir ëffentlech Wohltätegkeete an déi meescht aner exempt Organisatiounen ënnert der Internal Revenue Code Abschnitt 501 (c) erhéicht.
- Éischtens ass net verknappt Geschäftsreven ass op de Kärsteierkapital besteet (dh, ënner anerem der onbedingte Business Tax (UBIT).
- Zweetens, eng exempt Organisatioun kann net méi wéi eng onbestëmmte Betrag vun enger verbesserte Geschäftsaktivitéit engagéieren ouni Risiko fir seng Steierbedierfung ze verléieren .
Eng "net verknüpften Entreprise" ass definéiert vun der IRS als Handels- oder Geschäftsfeeler , déi regelméisseg getraff gëtt , an net fir den gréissten Deel bezunn op den exempt Zweck vun der Organisatioun.
Eng relancéiert Geschäft bedeit datt d'Akommes vun der Revenue-generéierter Aktivitéit d'exempt Optioun vun der Organisatioun ënnerstëtzt, an och net nëmme Akommes ze produzéieren.
Ob d'Aktivitéit produzéiert produzéiert ass net de wichtegsten Tatsaach. Awer wat mécht d'Saach, wann dës Aktivitéit d' Organisatioun d'Missioun ënnerstëtzt .
D'Analyse vu verknüpften vs. net verknüpften Geschäfter kann ganz komplex ginn. Zum Beispill kënnen individuell Elementer an engem Muséegeschäft ka verkaaft ginn.
Et ginn och Ausnahmen vun der Regel ënnert dem internen Revenue Code Abschnitt 513 (a) fir verschidden Aktivitéiten.
Dës Ausnamen sinn:
- Aktivitéiten déi vun engem Volontär Aarbechtskräfte lafen
- Aktivitéiten hunn d'Bequemlechkeet vun hire Memberen, Studenten, Patiente, Offizéier, oder Mataarbechter transportéiert
- Verkeef vu propperen Wueren. (Passiv Erzéiung, wéi Interessi, Dividenden, Mieten an Lizenzgebrauch ass och allgemenge vun onofhängege Geschäftserlaf ausgeschloss.
Eng seriéis Themen wäerte wahrscheinlech ënnert den onbedingte Business Reegele fir eng Organisatioun mat iwwer 50% vun hirem Bruttoakommes, deen aus net verknüpfen geschäftlech Aktivitéit produzéiert gëtt.
Allerdéngs sinn d'Reglementer onprézisezelooss wann een d'Linn dréit 50% Mark ze zéien.
Ouni fixéiert Prozentsaz Limitatioun vun den IRS, legal Beroder oft benotzt verschidde Regelen vum Daum, obwuel 20% geleefeg ass.
Organisatiounen solle sech adequat Berodung oder Expertise sichen wann Dir Äre Betrib an Aktivitéiten befënnt.
Wann d'Aktivitéiten net d'Definitioun vun engem onofhängege Geschäftskonzept erreechen oder ënner enger Ausnahm oder Ausgrenzung falen, kann d'Organisatioun vill méi Flexibilitéit hunn, wéi et an dësen Aktivitéiten engagéiert, ouni Sanktiounen ze suergen.
Obwuel eng net-profitor eng gemeinsam Geschäftsaktivitéit engagéiere kann an d'Steieren op de Gewënn ze bezuelen ass et wichteg ze votant. Am mannst ass et erauszefannen, ob Äre Betribsgeschäft taxabler, deelweis besteet oder iwwerpréift ginn. Äre Accountant kann all dat erausfannen fir Iech.
Zu zevill onverständlech kommerziellen Aktivitéiten kënnen d'IRS forderen fir een zweete Bléck op Är 501 (c) (3) Steieren ze bezuelen . Hei ass wat fir ze kucken:
- Vergewëssert Iech datt Är Aktivitéit net souvill Ressourcen vum Personal oder Fräiwëlleger absorbéiert. Stëmmen ëmmer am Gedanken, wat Är Missioun ass. Focus de gréissten Deel vun Ären Ressourcen op.
- Loosst d'Erléis vun Geschäftsreperen net zevill ee Prozentsaz vun Ärem ganzen jäerlechen Akommes. D'ëffentlech Wohltätegkeete sinn néideg fir de gréissten Deel vun hiren Einnahmen aus der Öffentlechkeet ze kréien, wéi z. B. vu Spenden oder Gebaier aus misstenbedingten Programmer.
- Fichieren déi entspriechend Steierformulairen wann Dir $ 1000 oder méi vun Bruttoakommes vun onverhaaft Geschäftsaktivitéit hutt. Dir musst d' Form 990-T mellen wann Dir Äre 990, 990-EZ oder 990-PF hutt .
Onkloer Geschäftsaktivitéit ass eng flott Géigend, konsultéiert Iech also Äre Rechtsberodung an Äre Besëtzer virun Ärem Sprangefen an alles wat d'UBIT ausléisen kéint. D'IRS proposéiert Detailer zu onverwandte Gewerkschaftssteier op senger Websäit.